宅建過去問解答解説令和3年10月試験(2021年試験) 問23

宅建過去問令和3年10月試験 問23解説

 

所得税法に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

 

1 譲渡所得の特別控除額(50万円)は、譲渡益のうち、まず、資産の取得の日以降5年以内にされた譲渡による所得で政令で定めるものに該当しないものに係る部分の金額か ら控除し、なお控除しきれない特別控除額がある場合には、それ以外の譲渡による所得に係る部分の金額から控除する。

 

2 譲渡所得の金額の計算上、資産の譲渡に係る総収入金額から控除する資産の取得費には、その資産の取得時に支出した購入代金や購入手数料の金額は含まれるが、その資産の取得後に支出した設備費及び改良費の額は含まれない。

 

3 建物の全部の所有を目的とする土地の賃借権の設定の対価として支払を受ける権利金の金額が、その土地の価格の10分の5に相当する金額を超えるときは、不動産所得として課税される。

 

4 居住者がその取得の日以降5年以内に固定資産を譲渡した場合には、譲渡益から譲渡所得の特別控除額(50万円)を控除した後の譲渡所得の金額の2分の1に相当する金額が課税標準とされる。

 

正解 1

問23 令和3年10月試験 所得税

 

1 〇 正しい

問題

譲渡所得の特別控除額(50万円)は、譲渡益のうち、まず、資産の取得の日以降5 年以内にされた譲渡による所得で政令で定めるものに該当しないものに係る部分の金額から控除し、なお控除しきれない特別控除額がある場合には、それ以外の譲渡による所得に係る部分の金額から控除する。

 

解説

 

譲渡所得には、「長期譲渡所得」と「短期譲渡所得」があります。

「総合課税」の場合は、単に所有期間が5年を超えるかどうかで判断し、5年を超えれば長期、超えなければ短期となります。総合課税の譲渡所得を計算する場合、長期・短期の合計で最高50 万円の特別控除がございます。

(長期短期の両方があるときは、短期から先に控除されます。)

 

所得税法33条3項、4項、5項

 

2 ✕ 誤り

問題
譲渡所得の金額の計算上、資産の譲渡に係る総収入金額から控除する資産の取得費に は、その資産の取得時に支出した購入代金や購入手数料の金額は含まれるが、その資産の取得後に支出した設備費及び改良費の額は含まれない。

解説

譲渡所得の金額の計算上控除いたします額は資産の取得時に支出した購入代金や資産の取得後に支出した設備費及び改良費すべての額は含まれます。

所得税法38条1項

 

3 ✕ 誤り

問題

建物の全部の所有を目的とする土地の賃借権の設定の対価として支払を受ける権利金 の金額が、その土地の価格の10分の5に相当する金額を超えるときは、不動産所得として課税される。

 

 解説

土地を貸し付ける場合の「権利金」については、土地価格の50%を超える権利金は譲渡所得、50%以下の権利金は不動産所得です。

 

所得税法33条1項

 

4 ✕ 誤り

問題

居住者がその取得の日以降5年以内に固定資産を譲渡した場合には、譲渡益から譲渡所得の特別控除額(50万円)を控除した後の譲渡所得の金額の2分の1に相当する金額が課税標準とされる。

解説

1/2が間違えです。短期所得で50万円の控除です。所得税法は長期所得で譲渡益の二分の一です。

特別措置法31条、所得税法22条

出典:e-Govポータル (https://www.e-gov.go.jp

正解は1です。

 

典型的出題でした。

 

令和3年10月宅建試験 正解一覧

問題No.解答解説難易度重要度
問1民法 敷金(判決文)
問2連帯債務
問3契約類型
問4配偶者居住権
問5制限行為能力者制度
問6債権譲渡
問7債権譲渡
問8占有者及び所有者の責任
問9相続
問10債権の消滅
問11借地権
問12借地借家法
問13区分所有法
問14登記法
問15地区計画区域
問16事後届出
問17建築基準法
問18同上
問19宅地造成規制法
問20土地区画整理法
問21農地法
問22国土利用計画法
問23所得税法
問24不動産取得税
問25不動産鑑定評価基準
問26宅地建物取引業法 35条書面
問27免許基準
問28登録制度
問29案内所
問30広告 個数問題
問31保証協会
問32免許基準
問33重要事項説明 ハザードマップ
問34営業保証金
問35登録制度 個数問題
問36重要事項説明書
問3735条、37条書面
問38媒介契約 個数問題
問39クーリング・オフ
問40宅建業法 罰則規定
問4137条書面 個数問題
問42手付金
問43信用の供与
問44報酬制限
問45特定住宅瑕疵担保責任
問46独立行政法人住宅金融支援機構
問47景品表示法
問48統計
問49土地
問50建物

 

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